2, Reserven. Statistisch nicht erfaßbar sind die stillen Reserven, die
sich aus einer zu niedrigen Bewertung der Aktiva ergeben.
3. Kreditoren, Das neue Schema verlangt hier, mit Recht, eine viel
weitgehendere Spezifikation. 5 Gruppen werden unterschieden:
a) Nostroverpflichtungen, das sind die Gelder, die die Bank bei der
Reichsbank, der Seehandlung und anderen in- und ausländischen
Banken sich geliehen hat,
seitens der Kundschaft bei Dritten benutzte Kredite, Es handelt
sich auch hier um eine Nostroverpflichtung, die dadurch entstanden
ist, daß Kunden sich bei anderen Banken haben. akkreditieren
lassen und daraufhin Beträge für Rechnung des Akkreditierenden
abgehoben haben,
Guthaben deutscher Banken und Bankfirmen, Sie sind im laufenden
 Verkehr, oft auf verschiedenen Konten (Inkassokonto, Scheckkonto
 usw.), entstanden,
Einlagen auf provisionsfreier Rechnung. Im wesentlichen sollen
unter dieser Position nur solche Gelder gebucht werden, die seitens
der Gläubiger freiwillig der Bank zur Verzinsung auf die Konten
überlassen werden, die in der Regel im Kredit bleiben. Dagegen
sollen die börsenmäßig genommenen Ultimo- und Termingelder,
sowie diejenigen Gelder, für die seitens der Bank Sicherheiten gestellt
sind, nicht als Einlagen, sondern, sofern sie nicht unter 3a oder
3c fallen, unter den Kreditoren verbucht werden, Da die Trennung
nach Kündigungsfristen für die Beurteilung der Liquidität von besonderer
 Wichtigkeit ist, sind gesondert anzugeben, Gelder:
L. innerhalb von 7 Tagen fällig,
2. darüber hinaus bis zu 3 Monaten fällig,
3. nach 3 Monaten fällig.
sonstige Kreditoren., Aus dem Ursprung der Kreditoren ergeben
sich Unterschiede in der Qualität und in der Liquidität, Nach der
Kündigungsfrist hat die Gruppierung in gleicher Weise, wie bei den
Einlagen auf provisionsfreier Rechnung zu erfolgen.
4. Akzepte und Schecks, Dem Akzeptumlauf schenkt die Kritik mit
Recht große Aufmerksamkeit, Es ist aber auch hier natürlich zu unterscheiden,
 was aus den Bilanzen nicht hervorgeht, aus welchen Motiven
heraus das Akzept gegeben ist, welche Geschäfte zu Grunde liegen, ob
es dem Rembous dient — die Banken, die das überseeische Geschäft
Pflegen, haben einen besonders hohen Akzeptumlauf — oder der dauern-262


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