Verbuchung von Termindevisengeschäften und Arbitragen. 159 
2. Termin-Usancegeschäft: 
Kauf am 5. 9. von L 1000.- per 5. 10. gegen Verkauf 
von sfrs. 21950.—. 
a) Terminanwiclung. 
Das Zielgeschäft wird sofort nach Abschluß buchhalterisch 
festgelegt (Terminanwicklung). Man benutzt dazu die Ter- 
minwährungskonten der betreffenden Kontrahenten. Comp- 
toir d'Escompte wird für die uns per 5. 10. überlassenen 
€< 1000.–9 auf seinem L-Terminkonto belastet und für die von 
uns per 5. 10. gekauften sfrs. 21 950. - auf sfrs.-Termin- 
konto erkannt. Als Gegenkonten dienen die Terminengage- 
mentskonten der betreffenden Währungen. Außerdem wer- 
den bei der Terminanwicklung die gleichen Markbuchungen 
wie beim Kasse-Usancegeschäft vorgenommen. 
aa. Kauf: Fremde Wechselkonto "an Usance-Ausgleichskonto 
(2) Wert 5. 10. M 17,800. 9 
L Dev. Termin-Comptoir-d’'Escompte an L Termin- En- 
gangements-Konto L 1000.09. 
(Belastung des Gegen -Kontrahenten für die uns per 5. 10. 
überlassenen L 1000.09.) 
bb. Verkauf: Usance- Ausgleichskonto an Fremde.wesseibgnio 
2a) M 17,800. 7 
sfrs. Termin- Engagements-RKonto an sfrs. Termin: Comptoir 
d’Escompte sfrs. 21,950. 
b) Terminab wicklung. 
Bei der Abwicklung des Geschäftes am 5. 10. wird das 
Comptoir dEscompte de Geneve mit £ 1000.09. auf sei- 
nem E£-Terminkonto erkannt und mit sfrs. 21 950.9 auf sei- 
nem sfrs.-Terminkonto belastet. Als Gegenkonten dienen wie- 
der die Terminengagementskonten der betreffenden Währun- 
gen. Dann muß, je nachdem die Anschaffung der Gegenwerte 
über das laufende Währungskonto oder mittels Überwei- 
sung an einen Korrespondenten erfolgt, das Währungskonto 
bzw. das Nostvokonto erkannt und belastet werden. In unse- 
rem Beispiel wird das L-Konto-Nostro (Quaranty Trust 
Co. mit £L 1000.–9.9 belastet, während gleichzeitig das 
L-Devisenkonto erkannt wird; andererseits erkennen wir 
unseren Korrespondenten Schweizer. Bankverein gegen Be- 
lastung des sfrs.-Devisenkontos mit sfrs. 21 950.-. So ist die