Verbuchung von Termindevisengeschäften und Arbitragen. 159
2. Termin-Usancegeschäft:
Kauf am 5. 9. von L 1000.- per 5. 10. gegen Verkauf
von sfrs. 21950.—.
a) Terminanwiclung.
Das Zielgeschäft wird sofort nach Abschluß buchhalterisch
festgelegt (Terminanwicklung). Man benutzt dazu die Terminwährungskonten
 der betreffenden Kontrahenten. Comptoir
 d'Escompte wird für die uns per 5. 10. überlassenen
€< 1000.–9 auf seinem L-Terminkonto belastet und für die von
uns per 5. 10. gekauften sfrs. 21 950. - auf sfrs.-Terminkonto
 erkannt. Als Gegenkonten dienen die Terminengagementskonten
 der betreffenden Währungen. Außerdem werden
 bei der Terminanwicklung die gleichen Markbuchungen
wie beim Kasse-Usancegeschäft vorgenommen.
aa. Kauf: Fremde Wechselkonto "an Usance-Ausgleichskonto
(2) Wert 5. 10. M 17,800. 9
L Dev. Termin-Comptoir-d’'Escompte an L Termin- Engangements-Konto
 L 1000.09.
(Belastung des Gegen -Kontrahenten für die uns per 5. 10.
überlassenen L 1000.09.)
bb. Verkauf: Usance- Ausgleichskonto an Fremde.wesseibgnio
2a) M 17,800. 7
sfrs. Termin- Engagements-RKonto an sfrs. Termin: Comptoir
d’Escompte sfrs. 21,950.
b) Terminab wicklung.
Bei der Abwicklung des Geschäftes am 5. 10. wird das
Comptoir dEscompte de Geneve mit £ 1000.09. auf seinem
 E£-Terminkonto erkannt und mit sfrs. 21 950.9 auf seinem
 sfrs.-Terminkonto belastet. Als Gegenkonten dienen wieder
 die Terminengagementskonten der betreffenden Währungen.
 Dann muß, je nachdem die Anschaffung der Gegenwerte
über das laufende Währungskonto oder mittels Überweisung
 an einen Korrespondenten erfolgt, das Währungskonto
bzw. das Nostvokonto erkannt und belastet werden. In unserem
 Beispiel wird das L-Konto-Nostro (Quaranty Trust
Co. mit £L 1000.–9.9 belastet, während gleichzeitig das
L-Devisenkonto erkannt wird; andererseits erkennen wir
unseren Korrespondenten Schweizer. Bankverein gegen Belastung
 des sfrs.-Devisenkontos mit sfrs. 21 950.-. So ist die