ï D. Schwierige Fälle der Bankbuchhaltung.
3. Der Kunde stellt zur Abdeckung des Valutenkredites der
Bank bei der Guarritus, New York, s 8000.+ zur Verfügung.
Guarritus, New N ork, D ollarkonto No-
stro an D e vis enkonto . . J 8000.2
D evisenk onto an Kunde N, Dollarkonto
ordingario.... ... .. N. .. ; E 80060.
4. Die Bank wickelt das Leihgeschäft ab. Die Zinsen werden auf
Konto ordinario belastet.
Kunde N, Dollarkonto or dinario an De-
visenk onto: . . . . JH 8060.~
D e visenkonto an Kunde N, Dollarkonto
separato . ; ... gj 8000.9
Devisenkonto an V alutenzinsenkonto . $ %60.—
Für etwaige Guthaben auf Konto ordinario werden dem Kun-
den während der Dauer des Leihgessschäftes nur Habenzinsen in
Anrechnung gebracht.
Beim kombinierten Devisenleihgeschäft (ssfrs gegen
s) handelt es sich nicht um eine Devisen-, sondern um eine Zins-
arbitrage: leihweise Hergabe einer Währungs-
summe gegen Entleihun g der gleichen Summe in
anderer Valuta für einen kurzen Zeitraum und die
umgekehrte Transaktion beim Ablauf des Devisen-
leihvertrages. Nehmen wir an, die X-Bank, Frankfurt a. M.,
habe ein Guthaben in Schweizer Franken, das ihr eine 6/’9)soige
Verzinsung abwerfe, könnte aber durch Hergabe von Monats-
geldern in Dollar 89/0 Zinsen erzielen. In diesem Hall kann sie,
anstatt ihr sfrs-Guthaben in Dollar umzuwandeln, ein kombinier-
tes Leihgeschäft abschließen. Beträgt der kombinierte Zins-
s a ß ((Überschuß der Dollarzinsen über die Frankenzinsen) 19/,
so erzielt sie aus der Weitergabe der Dollar für einen Monat
19/0 Zinsgewinn.
Beispiel für ein kombiniertes Leihgeschäft. (Vgl.
die Bestätigungssschreiben über An- und Abwicklung.)
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